2020年新冠疫情打亂了人民的日常生活。為了抗擊疫情、幫扶廣大外貿(mào)企業(yè)，中央、地方各級(jí)政府部門紛紛出臺(tái)了相關(guān)優(yōu)惠政策。
2020年1月27日，為了提升疫情防控外匯結(jié)算的效率以及助力疫情阻擊戰(zhàn)，國(guó)家外匯管理局發(fā)布了《匯綜發(fā)[2020]2號(hào)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于建立外匯政策綠色通道 支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》。
通知提出的6項(xiàng)疫情政策涉及以下7方面的內(nèi)容：
1）簡(jiǎn)化進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)流程與材料
2）實(shí)施外匯捐贈(zèng)資金便捷手續(xù)
3）建立事后抽查機(jī)制
4）取消借用外債限額
5）開放個(gè)人外匯需求
6）特殊外匯業(yè)務(wù)先行辦理事后報(bào)備
7）關(guān)于精簡(jiǎn)外匯賬戶時(shí)間調(diào)整
1 簡(jiǎn)化進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)流程與材料
通知規(guī)定：“各外匯分支機(jī)構(gòu)要啟動(dòng)應(yīng)急處置機(jī)制，對(duì)于有關(guān)部門和地方政府所需的疫情防控物資進(jìn)口，按照特事特辦原則，指導(dǎo)轄內(nèi)銀行簡(jiǎn)化進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)流程與材料，切實(shí)提高辦理效率。”
結(jié)合“匯發(fā)[2012]38號(hào)附件2：貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則”第十四條規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購(gòu)匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理付匯手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)填寫的申報(bào)單證，并按以下規(guī)定審核相應(yīng)有效憑證和商業(yè)單據(jù)。
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結(jié)算方式 |
審核材料 |
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以信用證、托收方式結(jié)算 |
按國(guó)際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù) |
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以貨到付款方式結(jié)算 |
審核對(duì)應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票 |
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以預(yù)付貨款方式結(jié)算 |
審核進(jìn)口合同或發(fā)票 |
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特殊情形 |
因合同變更等原因?qū)е缕髽I(yè)提前購(gòu)匯后未能對(duì)外支付的進(jìn)口貨款，企業(yè)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中 |
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注：進(jìn)口貨物付款申報(bào)單證：向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶付款）的，填寫《境外匯款申請(qǐng)書》或《對(duì)外付款/承兌通知書》 |
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筆者認(rèn)為，列表中的業(yè)務(wù)與材料就是本次簡(jiǎn)化的內(nèi)容。在實(shí)際辦理業(yè)務(wù)時(shí)，重點(diǎn)把握特事特辦原則與切實(shí)提高辦事效率。
2 實(shí)施外匯捐贈(zèng)資金便捷手續(xù)
通知規(guī)定：“對(duì)于境內(nèi)外因支援此次疫情匯入的外匯捐贈(zèng)資金，銀行可直接通過(guò)受贈(zèng)單位已有的經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶，便捷辦理資金入賬和結(jié)匯手續(xù)。暫停實(shí)施需開立捐贈(zèng)外匯賬戶的要求。”
在疫情前的外匯捐贈(zèng)資金依據(jù)“匯發(fā)【2009】63號(hào)：關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知”規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)捐贈(zèng)外匯賬戶辦理捐贈(zèng)外匯收支；并應(yīng)持相關(guān)單證進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理。而在這特殊時(shí)期，外匯管理局“通知”體現(xiàn)了特事特辦的原則。
3 建立事后抽查機(jī)制
通知規(guī)定：“企業(yè)辦理與疫情防控相關(guān)的資本項(xiàng)目收入結(jié)匯支付時(shí)，無(wú)需事前、逐筆提交單證材料，由銀行加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用真實(shí)性的事后抽查。”
“資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯暫行辦法”規(guī)定：境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)向外匯局提供下述所列有效憑證。
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資本項(xiàng)目收入結(jié)匯方式 |
有效憑證 |
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外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款的結(jié)匯 |
《外債登記證》、《外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證》和在境內(nèi)采購(gòu)與項(xiàng)目有關(guān)的設(shè)備、原材料的合同和憑證 |
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外商投資企業(yè)外匯資本金的結(jié)匯 |
《外商投資企業(yè)外匯登記證》、在境內(nèi)采購(gòu)設(shè)備、原材料的合同或者其它費(fèi)用的收據(jù) |
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外商投資企業(yè)借入的中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款的結(jié)匯 |
《外債登記證》、立項(xiàng)合同和境內(nèi)采購(gòu)合同 |
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外商投資企業(yè)借入的用于貿(mào)易項(xiàng)下流動(dòng)資金的短期國(guó)際商業(yè)貸款的結(jié)匯 |
《外債登記證》、有關(guān)貿(mào)易憑證、商業(yè)單據(jù)和上年度資產(chǎn)負(fù)債表 |
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境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外發(fā)行股票收入外匯的結(jié)匯 |
國(guó)家證券監(jiān)督管理委員會(huì)允許對(duì)外發(fā)行股票的批準(zhǔn)文件和招股說(shuō)明書（外商投資企業(yè)還需持有《外商投資企業(yè)外匯登記證》 |
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外商投資企業(yè)在境外發(fā)行的除股票以外的其它有價(jià)證券的結(jié)匯 |
《外債登記證》、國(guó)家計(jì)委或其授權(quán)部門的批準(zhǔn)文件 |
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國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的其它資本項(xiàng)目外匯收入的結(jié)匯 |
外匯局要求的有效憑證 |
筆者認(rèn)為列表中事項(xiàng)是與疫情防控相關(guān)的資本項(xiàng)目收入結(jié)匯支付時(shí)，則無(wú)需事前、逐筆提交表中所列單證材料，而是由銀行對(duì)其真實(shí)性做事后抽查。
4 取消借用外債限額
通知規(guī)定：“疫情防控確有需要的，企業(yè)借用外債限額等可取消，并可通過(guò)“國(guó)家外匯管理局政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上辦理系統(tǒng)” （http://zwfw.safe.gov.cn/asone/）線上申請(qǐng)外債登記，便利企業(yè)開展跨境融資。”
在“通知”前，對(duì)于債務(wù)人為財(cái)政部門、銀行以外的其他境內(nèi)債務(wù)人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到所在地外匯局辦理外債簽約逐筆登記或備案手續(xù)。另外有關(guān)規(guī)定合理確定全口徑外債的總量和結(jié)構(gòu)調(diào)控目標(biāo)，具體根據(jù)外債類型、償還責(zé)任和債務(wù)人性質(zhì)，對(duì)舉借外債實(shí)行分類管理。
5 開放個(gè)人外匯需求
通知規(guī)定：“銀行應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注個(gè)人用匯需求，鼓勵(lì)通過(guò)手機(jī)銀行等線上渠道辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)。”
“通知”前個(gè)人用匯業(yè)務(wù)根據(jù)“”規(guī)定辦理時(shí)：憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明等材料在銀行辦理。對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。
筆者認(rèn)為“通知”放寬了個(gè)人用匯需求，并且鼓勵(lì)非接觸式辦理業(yè)務(wù)。
6 特殊外匯業(yè)務(wù)先行辦理事后報(bào)備
通知規(guī)定：“與疫情防控有關(guān)的其他特殊外匯業(yè)務(wù)，銀行可先行辦理，并向所在地外匯局報(bào)備。”
根據(jù)“匯發(fā)[2012]38號(hào)附件2：貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則”第七章分類管理，對(duì)企業(yè)分類的A、B、C三類分別進(jìn)行了定義，詳見(jiàn)下表。
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類別 |
定義 |
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A |
核查期內(nèi)企業(yè)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定，且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)核查情況正常的。 |
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B |
存在下列情形之一的企業(yè)： 1）存在細(xì)則第四十六條規(guī)定情況之一且經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查企業(yè)無(wú)合理解釋； 2）未按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)； 3）未按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記； 4）外匯局實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)，未按規(guī)定的時(shí)間和方式向外匯局報(bào)告或提供資料； 5）應(yīng)國(guó)家相關(guān)主管部門要求實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管的； 6）外匯局認(rèn)定的其他情況。 |
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C |
存在下列情形之一的企業(yè)： 1）最近12個(gè)月內(nèi)因嚴(yán)重違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查； 2）阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查，或向外匯局提供虛假資料； 3）B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評(píng)估，相關(guān)情況仍符合列入B類企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)； 4）因存在與外匯管理相關(guān)的嚴(yán)重違規(guī)行為被國(guó)家相關(guān)主管部門處罰； 5）外匯局認(rèn)定的其他情況。 |
根據(jù)分類，對(duì)B類、C類企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)實(shí)施了謹(jǐn)慎監(jiān)管。這些業(yè)務(wù)筆者認(rèn)為即是“通知”所講的特殊外匯業(yè)務(wù)。對(duì)于其他特殊外匯業(yè)務(wù)以外匯管理局認(rèn)定的為準(zhǔn)。如與疫情防控有關(guān)的情況下，則意味著可先行辦理事后報(bào)備。
7 關(guān)于精簡(jiǎn)外匯賬戶時(shí)間調(diào)整
通知規(guī)定：“《國(guó)家外匯管理局關(guān)于精簡(jiǎn)外匯賬戶的通知》（匯發(fā)〔2019〕29號(hào)）實(shí)施時(shí)間由2020年2月1日調(diào)整至3月2日，銀行應(yīng)于2020年2月28日20：00前按原有賬戶類型代碼報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)。2020年2月28日20：00至3月1日20：00期間，按照匯發(fā)〔2019〕29號(hào)文件要求完成有關(guān)準(zhǔn)備工作。2020年3月2日起開始按照更新后的賬戶性質(zhì)代碼報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)。”
“通知”調(diào)整前 “匯發(fā)〔2019〕29號(hào)”明確銀行應(yīng)根據(jù)《外匯賬戶清理整合方案》對(duì)相關(guān)賬戶進(jìn)行清理整合。清理整合賬戶如下表所示。
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現(xiàn)行外匯賬戶 |
清理操作 |
處理方式 |
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經(jīng)常項(xiàng)目-外幣現(xiàn)鈔賬戶（1200） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“經(jīng)常項(xiàng)目-外匯結(jié)算賬戶（1000）” |
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經(jīng)常項(xiàng)目-境外機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯 賬戶（1900） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“經(jīng)常項(xiàng)目-外匯結(jié)算賬戶（1000）” |
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資本項(xiàng)目-境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶（2103） |
變更 |
更新賬戶性質(zhì)代碼表，將賬戶性質(zhì)名稱更新為“資本項(xiàng)目-資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶”，代碼沿用 2103 |
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資本項(xiàng)目-境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶（2201） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“資本項(xiàng)目-資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶（2103）” |
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資本項(xiàng)目-境內(nèi)再投資專用賬戶（2106） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“資本項(xiàng)目-外匯資本金賬戶（2102）” |
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資本項(xiàng)目-境外匯入保證金專用賬戶（2104） |
變更 |
更新賬戶性質(zhì)代碼表，將賬戶性質(zhì)名稱更新為“資本項(xiàng)目-保證金專用賬戶”，代碼沿用 2104 |
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資本項(xiàng)目-境內(nèi)劃入保證金專用賬戶（2105） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“資本項(xiàng)目-保證金專用賬戶（2104）” |
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資本項(xiàng)目-外匯委托貸款專用賬戶（2306） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“資本項(xiàng)目-國(guó)內(nèi)外匯貸款賬戶（2303）” |
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資本項(xiàng)目-A股上市公司外資股東減持股份及分紅人民幣臨時(shí)存款賬戶（2408） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“境外機(jī)構(gòu)/個(gè)人境內(nèi)外匯賬戶（3400）” |
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資本項(xiàng)目-QFII 人民幣賬戶（2410） |
變更 |
更新賬戶性質(zhì)代碼表，將賬戶性質(zhì)名稱更新為“資本項(xiàng)目-合格境外投資者賬戶”，代碼沿用 2410 |
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資本項(xiàng)目-QFII 境內(nèi)外匯賬戶（2409） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“資本項(xiàng)目-合格境外投資者賬戶（2410）” |
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資本項(xiàng)目-RQFII 人民幣賬戶（2411） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“資本項(xiàng)目-合格境外投資者賬戶（2410）” |
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資本項(xiàng)目-QDII募集銷售與清算賬戶（2413） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“資本項(xiàng)目-非銀行金融機(jī)構(gòu)客戶資金賬戶（2417）” |
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資本項(xiàng)目-居民境外證券 賬戶（2403） |
變更 |
更新賬戶性質(zhì)代碼表，將賬戶性質(zhì)名稱更新為“資本項(xiàng)目-居民境外證券與衍生品賬戶”，代碼沿用 2403 |
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資本項(xiàng)目-境內(nèi)機(jī)構(gòu)衍生 業(yè)務(wù)境內(nèi)專戶（2402） |
廢止 |
賬戶性質(zhì)更新為“資本項(xiàng)目-居民境外證券與衍生品賬戶（2403）” |
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國(guó)際資金主賬戶（3600） |
廢止 |
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“匯發(fā)〔2019〕29號(hào)”規(guī)定銀行應(yīng)于2020年1月31日18:00至2月2日18:00之間，根據(jù)本通知要求完成以下工作：
1）刷新歷史數(shù)據(jù)；
2）更新賬戶類型代碼表；
3）對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)報(bào)送接口進(jìn)行升級(jí)。
“通知”公布后，銀行以調(diào)整后的時(shí)間完成原工作。相關(guān)市場(chǎng)主體在辦理相關(guān)外匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以銀行的要求為準(zhǔn)。
筆者建議，個(gè)人和企業(yè)在具體運(yùn)用“通知”綠色通道時(shí)，本著如實(shí)申報(bào)原則，免事后被查出處罰。在辦理實(shí)際業(yè)務(wù)需求時(shí)，如存在不清楚或不理解的外匯業(yè)務(wù)時(shí)，多與當(dāng)?shù)赝鈪R管理分局或支局進(jìn)行溝通，促進(jìn)快速解決相關(guān)外匯業(yè)務(wù)。還有就是及時(shí)關(guān)注疫情進(jìn)展和外匯政策的變更，尤其當(dāng)疫情結(jié)束后仍需特別關(guān)注外匯政策是否已經(jīng)發(fā)生變化，以便及時(shí)調(diào)整和應(yīng)對(duì)新的規(guī)定。
本文作者：李孔杰
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